1c uppdatering av extra data. Skapa ett nytt dokument med tryckta formulär

Hur man skapar en reserv för betalning av helgdagar, som gör ledningar för att uppnå en reserv för helgdagar, när ett bedömningsåtagande är erkänt för att klargöra artikeln.

Fråga:Den beräknade skyldigheten att betala för semester bestäms på det sista antalet kvartalet. Vad är antalet inlägg på kredit för att posta semester? Till exempel beräknade jag reserven på datumet den 30 juni, då bör jag göra poster på reservens upplupna den 31 mars för 2: a kvartalet?

Svar:Det beräknade åtagandet är erkänt i redovisning från rapporteringsdagen i det belopp som är nödvändigt för att betala med fordringsägare eller översätta en skyldighet till en annan person. En specifik metod för att bestämma värdet av reserven enligt avsnitt III PBU 8/2010 tillhandahålls emellertid inte. Därför bestämmer denna teknik oberoende och konsoliderar organisationen i redovisningsprinciper för redovisningssyfte. Mest optimal alternativ: Bedöm det beräknade beloppet av kostnader som kommer att uppstå från organisationen i samband med betalning av helgdagar, så ofta som redovisning. När allt kommer omkring är de mellanliggande redovisningsutlåtandena i skatteinspektioner inte nödvändiga. Men om grundare, aktieägare eller ägare av organisationen behöver, bör det vara nödvändigt. Det vill säga om grundarna behövs en gång kvart - att veta hur mycket vinst och distribuera utdelningar, då det beräknade beloppet för utbetalning av helgdagar, utvärdera kvartalsvis och avgift i redovisning. Reserven, beräknad på resultat från 1: a kvartalet, debiteras den 31 mars, enligt resultaten från 2: a kvartalet - 30 juni.

Hur man skapar en reserv för semesterlön

Bedömning av den erforderliga reserven

Vid redovisning av reservens värde bör vara lika med det totala antalet semester löner till alla anställda, med hänsyn till skatter och bidrag som måste debiteras för sådana betalningar. Det handlar om semesterdagen som arbetstagaren redan har tjänat.

Detta följer generella reglerEnligt vilket det är nödvändigt att fastställa mängden bedömningsförpliktelser enligt avsnitt III PBU 8/2010. Det beräknade åtagandet är erkänt i redovisning från rapporteringsdagen i det belopp som är nödvändigt för att betala av fordringsägare eller översätta en skyldighet till en annan person (punkt 15 i PBU 8/2010).

En specifik metod för att bestämma värdet av reserven enligt avsnitt III PBU 8/2010 tillhandahålls emellertid inte. Därför kommer denna teknik att avgöra oberoende och konsolidera organisationen i redovisningsprinciper för redovisningssyfte (punkt 7 i PBU 1/2008).

Det mest optimala alternativet: att utvärdera det beräknade beloppet av utgifter, vilket kommer att uppstå från organisationen i samband med betalning av semester löner, så ofta som redovisningsrapporter. När allt kommer omkring är den mellanliggande redovisningsrapporteringen i skatteinspektioner inte nödvändig (del 5, punkt 1 i art. 23 i Ryska federationens skattekod). Men om grundarna, aktieägarna eller ägarna av organisationen kräver, bör det vara nödvändigt (del 4 i artikel 13 i lagen den 6 december 2011 nr 402-fz). Det vill säga om grundarna behövs en gång kvart - att känna till vinst och distribuera utdelningar, då utvärderas det beräknade beloppet av kostnader för utbetalning av semesterbetalningar kvartalsvis.

VIKTIGA DETALJER: I bokföringsrapporteringen bör storleken på reserven för helgdagar visas på en separat linjeEndast om detta värde är viktigt (s. 24 PBU 8/2010).

Bokföring

I bokföringsreserven för semesterbetalning, överväga 96 "reserver av kommande kostnader." Redovisning av detta konto måste genomföras av typer av reserver, därför till kontot 96, upptäcka underbeständigt "beräknat engagemang för den kommande helgdagarna" ().

Bokning av belopp reflekterar över kontot 96 i korrespondens med det konto som återspeglar arbetstagarnas lön, vars framtida helgdagar räknas med utvärderingsförpliktelser:

Debit 20 (23, 25, 26, 29, 44 ...) Kredit 96 Subaccount "Beräknat engagemang för den kommande semestern"
- Tilldelas reserven för de kommande avgifterna för semester.

Genom att skapa en reserv i redovisning, skriv ner kostnaden för semesterlön från den skapade reserven. Det vill säga, mängden upplupna helgdagar i kostnaderna för den aktuella månaden ingår inte. I stället, under kalenderåret, som en del av kostnaderna, avdrag för reserven för semester (punkt, PBU 8/2010, instruktioner för kontoplan (poäng 96)).

Ett exempel på reflektion i redovisningsavdrag för att bilda en bedömningsskyldighet att betala för semester

Masterproduktionsbolag LLC "I redovisningspolitiken för redovisningssyfte för 2018 registrerades följande förfarande för beräkning av utvärderingsplikten för att betala för semester:
1. Den beräknade skyldigheten att betala för semester bestäms på det sista antalet kvartalet.
2. Huvudbeloppet för utvärderingsskyldigheten beräknas som en produkt av antalet dagar som inte används av alla anställda i organisationen av semesterdagar i slutet av kvartalet (enligt personalens redovisning) på den genomsnittliga dagens intäkter på organisation under de senaste sex månaderna.
3. Huvudbeloppet för utvärderingsåtagandet ökar med mängden försäkringspremier. Samtidigt beräknas bidrag för obligatorisk pension (social, medicinsk) försäkring på de mest allmänna taxorna.

Per den 31 december 2017 finns det inga anställda i organisationen, som inte fick oanvända semesterdagar för tidigare år. Därför är värdet av utvärderingsskyldigheten att betala för semester är den 31 december 2017 noll.

Enligt personalen per den 31 mars 2018 är antalet helgdagar som erhållits av alla anställda i organisationen 51 dagar, inklusive:

25 dagar semester på grund av personalen i huvudproduktionen;

16 dagar semester - anställda engagerade i produktionstjänstprocessen;

10 dagars semester - anställda i ledningsapparaten.

Den genomsnittliga dagens intäkter i organisationen för perioden 1 oktober 2017 till 31 mars 2018 är lika med 1371 rubel.

Medelresultat per anställd, beräknat med det växande resultatet i organisationen för perioden 1 januari till 31 mars 2018, är 81 368 rubel. Det beräknade åtagandet för första kvartalet bör således beräknas med beaktande av bidrag till obligatorisk pension (social, medicinsk) försäkring enligt den totala tariffen med 30 procent.

Bidrag för försäkring mot olyckor och handelsbolag Under 2018 avgifter avgifter med 0,2 procent från alla anställdas inkomst.

Revisoren bedömer beloppet för reserven för helgdagar per den 31 mars 2018. För detta ändamål bestämde han först beloppet av utvärderingsförpliktelserna på grundval av den genomsnittliga dagtidens resultat:
51 dagar x 1371 RUB. \u003d 69 921 gnid.

Sedan, med detta belopp beräknade revisoren mängden försäkringspremier:
69 921 RUB. X (30% + 0,2%) \u003d 21 116,14 RUB.

Således är mängden reserv för semester för semester per 31 mars 2018:
69 921 RUB. + 21,116,14 RUB. \u003d 91 037,14 RUB.

Redovisning av bokföring:

Debit 20 Credit 96 Subaccount "Beräknat engagemang för den kommande semestern"
- 44 626,05 RUB. (91,037,14 rubel. X 25 dagar: 51 dagar.) - En beräknad skyldighet att betala för helgdagar till anställda i huvudproduktionen beräknas.

Debit 25 Kredit 96 Subaccount "Beräknat engagemang för den kommande semestern"
- 28 560,67 rubel. (91,037,14 rubel. X 16 dagar: 51 dagar.) - Ett beräknat åtagande att betala för helgdagar till anställda som bedriver produktionsprocessen krediteras.

Debit 26 Credit 96 Subaccount "Beräknat engagemang för den kommande semestern"
- 17 850,42 RUB. (91 037,14 RUB. X 10 dagar: 51 dagar.) - Upplupna reserv för semester från lönespersonalens löner.

Vladislav Volkov svaras

biträdande chef för avdelningen för skatter av individer och administration av försäkringspaket av Rysslands federala skatteservice

"Inspektörer kommer att jämföra inkomsterna hos individer i 6-ndFL med mängden betalningar baserade på försäkringspremier. En sådan kontrollförhållande inspektörer kommer att gälla från rapportering för första kvartalet. Alla kontrollförhållanden för kontroll 6-NDFL ges i. Instruktioner och prover av fyllning 6-NDFL för första kvartalet, se rekommendationen. "

I mer än tre år, förordningen om redovisning "utvärdering av skyldigheter, eventuella skyldigheter och villkorade tillgångar" (PBU 8/2010) (UTB. Finansdepartementets finansministerium daterades den 13 december 2010 nr 167N). Vid samtidig överensstämmelse med följande villkor:

• tillgången till ansvar från organisationen, vilket var en följd av tidigare händelser i sitt ekonomiska liv, som det inte kan undvika.
• minska de ekonomiska fördelarna med organisationen, vilket är nödvändigt för genomförandet av utvärderingsskyldigheten, förmodligen.
• värdet av utvärderingsskyldigheten kan vara rimligt betygsatt -

organisationer enligt punkt 5 i PBU 8/2010 bör redovisas med hänsyn till ett bedömningsåtagande. I det fall då organisationen är tvivel om närvaron av denna plikt, erkänner den den beräknade skyldigheten, om det är mer sannolikt att tullen är mer sannolikt än att tullen finns i följd av analysen av alla omständigheter och villkor, inklusive yttrandena. . Storleken på utvärderingsskyldigheten bestäms av organisationen på grundval av befintliga fakta i dess ekonomiska liv, erfarenhet av genomförande av liknande skyldigheter, liksom (om nödvändigt) expertutlåtanden.

Arbetsgivaren för artikel 114 i Ryska federationens arbetskod är skyldig att ge anställdas årliga ledighet med bevarandet av arbetsplatsen (positioner) och genomsnittliga resultat. I allmänhet är den årliga betalade semestern för arbetstagaren 28 kalenderdagar (artikel 115 i Ryska federationens arbetskod).

Tillhandahållandet av årlig betald ledighet avser garantier (artikel 164, 165 i Ryska federationens arbetskod). Samtidigt anses semesterbetalning som lön (Konst 136, 129 i Ryska federationens arbetskod). Därför bör semestern erkänna arbetstagarens arbete, det vill säga ersättningen för arbetskraft.

Storleken på semesterlönen definieras som en produkt av storleken på det genomsnittliga dagtidens resultat för de senaste 12 kalendermånaderna (beräknad period) som föregår händelsen som har kommit och antalet dagar av semester. Den genomsnittliga dagens intäkter är i sin tur beläget både privat från att dela upp mängden faktiskt upplupna löner för den beräknade perioden för det 12 och genomsnittliga månatliga antalet kalenderdagar (29,4) (artikel 139 i Ryska federationens arbetskod. 10 av bestämmelserna om särdragen i förfarandet för beräkning av genomsnittliga löner, apparat. Dekret av Ryska federationens regering av den 24 december 2007 nr 922).

Den beräknade perioden glider, eftersom det är samma som krävs för att räkna med det samma som krävs 12 kalendermånader bara efter händelserna. Baserat på detta är mängden semester som tillhör en viss tillbringad månad inte solid.

Organisationen kan följa resultaten från varje månad för att ta hänsyn till antalet semesterdagar på grund av medarbetaren. För varje arbetsgivare arbetade på arbetsgivaren (inklusive perioden för denna semester), är en anställd till 233 dagar av semester (28 dagar: 12 månader. × 1 månad). Månadens räkningar här utförs inte från januari 1 i rapporteringsåret, men från början av arbetstagarens arbetsår. Det första ett år öppnar datumet för arbetstagarens arbete i organisationen. Funktionerna i beräkningen av erfarenheterna av arbete, som ger rätt till årlig betald ledighet, artikel 121 i Ryska federationens arbetskod.

Lönekostnader är för det mesta utgifter på vanliga aktiviteter (punkt 3, 8 redovisningsbestämmelser "Organisationens utgifter" (PBU 10/99), godkänd av Finlands ministerium från 06.05.99 nr 33n). Det nödvändiga villkoret för att erkänna konsumtionen i redovisning är möjligheten att bestämma sitt belopp (punkt 16 i PBU 10/99). Mängden semesterlön för en viss tillbringad månad kan inte beräknas med föregående månad i den faktiska tillhandahållandet av semester. Därför, semester och kostnad samtidigt - omedelbart före ledighet.

Således finns semesterförpliktelser och ackumuleras. Även om de anses vara en ersättning för arbetskraft, men det är i huvudsak en uppskjuten ansvar för löner. Redovisning av skyldigheter med obestämt värde och (eller) genomförandet av genomförandeperioden regleras exakt av PBU 8/2010 (PB. 4 PBU 8/2010).

Vid betalning av helgdagar, som vi ser, observeras ovanstående tre villkor för bedömningsförpliktelser:

• i varje organisation är det i enlighet med Ryska federationens bestämmelser en skyldighet att tillhandahålla alla anställda av årlig ledighet med bevarandet av arbetsplatsen (positioner) och det genomsnittliga resultatet.
• betalning av helgdagar kommer att locka minskningen av organisationens ekonomiska fördelar.
• beräkning av semesterlöner görs som en produkt av den genomsnittliga dagtidens intäkter för att betala för semester på antalet semesterdagar. Den genomsnittliga dagens intäkter bestäms i sin tur i enlighet med artikel 139 i Ryska federationens arbetsnummer och förordningarna om funktionerna i förfarandet för beräkning av genomsnittslönen, det vill säga det finns en möjlighet till en rimlig bedömning.

Finansiärer Sedan början av PBU 8/2010 har man antagits att de skyldigheter enligt den kommande betalningen av helgdagar uppskattas (Rysslands finansministerium daterade den 14 juni 2011 nr 07-02-06 / 107), även om den första versionen av den första versionen av stycket "A" i punkt 2 i PBU 8/2010 inte följde detta. Enligt den angivna normen för PBU 8/2010 tillämpades det inte på kontrakt för vilka, från och med rapporteringsdagen, åtminstone ena sidan av kontraktet inte fullt ut uppfyllde sina skyldigheter, med undantag för uppenbarligen olönsamma kontrakt. Arbetskontrakt är snabbare. Förpliktelserna enligt kontraktet kommer endast att uppfyllas endast vid uppsägningsdagen, det observeras inte vid rapporteringsdagen. Tillverkad i enlighet med Finansdepartementets finansministerium daterad 14.02.12 Nr 23N Förfining till stycke "A" av klausul 2 (tilldela anställningsavtal till undantag) Sätt allt på platser. Åtgärden i den nya utgåvan fördelades också till de årliga redovisningsrapporterna för 2011 (punkt 3 i beställningsnummer 23n).

Och det innebar att de flesta organisationer sedan 2011 hade skyldighet att skapa en reserv för lön för semester i redovisning. Trots allt har PBU / 2010 rätt att inte bara ansöka (klausul 3 i PBU 8/2010):

• Ämnen av småföretag, med undantag för de som är emittenter av offentligt placerade värdepapper, och
• socialt orienterade icke-kommersiella organisationer.

Efter de förändringar som gjorts av förändringarna erinrade finansiärerna återigen att skapandet av en reserv för helgdagar för helgdagar i redovisning är en skyldighet som uppstår genom PBU 8/2010 (ett brev av finansdepartementet i Ryssland daterat 04/19/12 Nr. 07-02-06 / 110).

Datum av periodisering

Från och med varje rapporteringsdatum bör organisationen enligt punkt 15 i PBU 8/2010 återspegla reserven i reservens belopp i det belopp som gör det möjligt att fullt ut med anställda för sin semesterskatt. Det vill säga värdet av reserven för rapporteringsdagen bör vara det belopp som anställdas anställda har rätt att på denna tidpunkt, för deras frisläppande dagar som erhålls av dem.

Den ekonomiska enheten är en årlig redovisning (finansiell) rapportering för rapporteringsåret. Rapporteringsperioden för årliga redovisningsrapporter (redovisningsår) är kalenderåret - från 1 januari till 31 december inklusive, utom i fall av att skapa, omorganisation och likvidation juridisk enhet (punkt 2, 3, artikel 13, punkt 1 i art. 15 i den federala lag nr 402-fz "på redovisning").

Rapporteringsperioden för mellanliggande redovisning (finansiell) rapportering är perioden 1 januari till periodens rapporteringsdatum, för vilket interimsredovisning (finansiell) rapportering är sammanställd, inklusive. Sådan rapportering utarbetas av en ekonomisk enhet för rapportperioden mindre än året i fall där

• ryska federationens lagstiftning
• regelrättsliga rättsakter för statlig förordningsorgan för redovisning
• kontrakt med affärspartners;
• ingående dokument av den ekonomiska enheten
• beslut av den ekonomiska enhetens ägare, -

uppgiften för sin representation är etablerad (artikel 15 i artikel 15, punkt 4, 5 i artikel 13 i lag nr 402-ф).

Det datum då redovisning (finansiell) rapportering (rapporteringsdatum) utarbetas är den sista kalenderdagen i rapporteringsperioden, med undantag för fall av omorganisation och likvidation av en juridisk person (punkt 6 i lag nr 402-Fz).

Redovisningsförordning "Redovisningsrapportering av organisationen" (PBU 4/99) (APP.

Efter de angivna standarderna för PBU 8/2010 och PBU 4/99 ålägger organisationen att göra avdrag till reserven månadsvis (kvartalsvis).

Som du kan se kan reserven för betalning av semester skapas:

Det första alternativet är nära det perfekta, men kräver de största arbetskostnaderna. Det tredje alternativet kan endast tillämpas av de organisationer som representerar deltagare endast årlig rapportering.

Möjliga definitionalternativ

I PBU 8/2010 är metoden att bestämma mängder av avdrag för reserven för semesterlön inte stavat. Hon framträdde inte och efter tre års handlingar i denna PBU. Därför utvecklar organisationen själv en sådan beräkningsmetod och godkänner den i redovisningsprinciper för redovisningssyfte. Och den accepterade versionen bör leda till att värdet som återspeglar den mest tillförlitliga monetära bedömningen av de kostnader som krävs för beräkningar på skyldigheten att betala för helgdagar. Den mest tillförlitliga bedömningen av utgifterna är det värde som är nödvändigt för förpliktelser (återbetalning) enligt rapporteringsdagen (punkt 15 i PBU 8/2010).

Reservens belopp bör inte bara omfatta kombinationen av försäljningsbetalningar till anställda, utan också de belopp av försäkringspremier som uppkommit på dem för att ange extrabudgetfonder enligt federala lagar:

• från 07/24/09 Nr 212-FZ "om försäkringsbidrag till pensionsfonden Ryska Federationen, Socialförsäkringsfond i Ryska federationen, Federal Fund för obligatorisk sjukförsäkring ";
• från 24.07.98 nr 125-fz "på obligatorisk socialförsäkring mot olyckor i produktions- och arbetssjukdomar"

Minns att i år är gränsvärdet för basen för periodiseringen av försäkringspremier för att ange extrabudgetfonder 624 000 rubel. (Punkt 1 i Ryska federationens beslut av den 30.11.13 nr 1101). Med intäkter som överstiger detta belopp, försäkringspremier i det allmänna fallet (artikel 8 artikel 8 punkt 4, punkt 1 i artikel 58.2 i lag nr 212-фз):

• ingen obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk socialförsäkring debiteras inte.
• för obligatorisk pensionsförsäkring beräknas 10% tariff.

När du väljer ett alternativ för att beräkna en reserv för helgdagar för originalet kan du ta det genomsnittliga dagtidens resultat eller lönebidrag. Trots att organisationen väl kan utnyttja värdet av upplupna helgdagar under det gångna året, öka sin (reducering) till värdet av den planerade ersättningsfonden för det rapporterande året till lönebidrag för föregående år.

Medeldagsresultat

- På organisationen

För att bestämma det genomsnittliga dagtidens resultat för att betala för helgdagar på organisationen, kan du använda den ordning som används för att bestämma det genomsnittliga resultatet för den period som överstiger semesterlön. Det totala beloppet av betalningar som ingår i beräkningen och uppkommit till förmån för alla anställda för den beräknade perioden, är det i det här fallet uppdelat i antalet månader under perioden och på den genomsnittliga dagen i månaden - 29,4.

Storleken på semesterskatten på företaget (SLAP. PR.) Bestäms med formeln:

Sot PR. \u003d SDZ. pr. × dfr.,

där sdz. pr. - Medeldags intäkter på företaget, gnugga.; DPR. - Antalet dagar av semester som förvärvats av anställda i företaget till rapporteringsdagen.

Denna omfattning i aggregat beräknad med den med försäkringsavgifter till statliga extrasgetary fonder och skador kommer att dras av till reserven (eller):

Eller \u003d sobc. Pr. + Sida. Pr. × (TWF F + TR.),

där TV är F - Försäkringspremiernas biljettpris för att anta extrabudgetfonder; Ttr. - Tariff av försäkringspremier för skador.

Det är osannolikt att antalet avdrag i reserven kommer att sammanfalla med det belopp som organisationen skulle behöva betala för alla anställda i företaget för alla helgdagar som erhållits av dem till rapporteringsdagen.

- Arbetstagare

I enlighet med ovanstående är det nödvändigt att återspegla den mest tillförlitliga bedömningen av organisationens kommande utgifter. En sådan bedömning kan lämnas om värdet på semesterbetalningen beräknas för varje anställd. För att hitta det kan du använda följande formel:

Sot I \u003d sdz i × di,

där soby. Jag - omfattningen av den i-th-anställd, rubel; SDZ I - Medeldagens intäkter av I-T-anställd, RUB.; Di - Antalet dagar av semester som tjänat i-M-anställd Vid rapporteringsdagen.

Under det anställdes verkliga arbete som ska tillhandahållas och betalas av arbetsgivaren ackumuleras semesterdagar gradvis. Därför är det logiskt att erkänna reserven för den ackumulerade helgdagen för maximal data tillförlitlighet varje månad, när jag har rätt att lämna för semesterdagen.

Med en månatlig periodisering av reserv ökar di-indikatorn (antal dagar) med 2,33 dagar, om den anställde denna månad inte kommer att utfärdas en annan ledighet. Om en kvartalsmetod för bildandet av reserven är vald, är den här siffran 7 dagar ((28 dagar / 12 månader × 3 månader) \u003d (2,33 dagar / månad. × 3 månader)).

Det är osannolikt att det rapporterande datumet antalet "arbetstagare" av arbetstagarens månader, baserat på vilket antalet semesterdagar som hämtats av honom kommer att vara lika med ett heltal. Om återstoden är mindre än hälften av månaden är det uteslutet från beräkningen, och resten på mer än 15 dagar är avrundad till en hel månad (punkt 35 i förordningarna om nästa och ytterligare löv (UTV. NKTS av USSR 30.04.30 nr 169), brevbrev från 07.26.06 № 1133-6).

Vissa kategorier av anställda lade en utökad årlig huvudsaklig semester med en löptid på mer än 28 kalenderdagar. Således har anställda under 18 år, i enlighet med artikel 267 i Ryska federationens arbetsnummer, en löptid på 31 dagar, inaktiverad enligt artikel 23 i den federala lagen om 24.11.95 nr 181- FZ "om socialt skydd av funktionshindrade i Ryska federationen" - minst 30 kalenderdagar.

Årlig extra betald ledighet ges till anställda (artikel 116-119 i Ryska federationens arbetskod):

• engagerade i arbeten med skadliga och (eller) farliga arbetsförhållanden
• ha en speciell karaktär av arbete
• när man arbetar i områden i den norra och motsvarar dem, såväl som i andra fall som föreskrivs i den ryska federationens och andra federala lagar,
• med en onormal arbetsdag.

Om anställda bygger på den utökade huvudferien eller ytterligare betald ledighet, beräknas indikatorn på DI genom att dividera det totala antalet årliga ledighet:

• i 12 månader med en månadsuppgift av utvärderingsåtagandet eller
• med 4, om avdragen till reserven görs kvartalsvis.

Upprepa, den totala summan av avdrag till reserven definieras som en uppsättning ersättningar för semesterdagen och uppkommit till dem av varje anställd.

Exempel 1.

Organisation med generellt system Beskattning och produktion av plastprodukter, skapar en reserv för semester separat för varje anställd.

De ursprungliga data den 31 maj (täljaren) och 30 juni (denominator) från 2014 visas i tabell 1. Data om antalet dagar med oanvänd semester (N / O) i slutet av de angivna månaderna för att beräkna reserven tillhandahålls av personalen. Bucur och Chorluk gick på semester vid 28 och 14 kalenderdagar. Detta orsakade en minskning av antalet helgdagar som erhållits av dem.

Reserven beräknas i slutet av maj och juni. Den beräknade perioden för att bestämma det genomsnittliga resultatet i det första fallet är perioden från juni 2013 till maj 2014, i den andra - från juli 2013 till juni 2014. Detta förklarar skillnaden i värdena för det genomsnittliga dagtidens resultat som används vid beräkningen av den beräknade reserven vid de angivna månaderna.

Den kumulativa biljettpriset för försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk försäkring i händelse av tillfällig funktionsnedsättning och på grund av moderskap för att organisera med anställdas inkomst, beräknat av det växande resultatet från början av kalenderåret i intervallet 624 000 rubel, är 30%.

Organisationens organisation hänvisar till den fjärde klassen av yrkesrisk (punkt 1 artikel 21, klausul 3 i artikel 22 i lag nr 125-fz, punkt 3 i reglerna för klassificering av typer av ekonomisk verksamhet till Klass av yrkesrisk, godkänd. Dekret av Ryska federationens regering på 01.12.05 № 713, klassificering av typer av ekonomiska aktiviteter i professionella riskklasser, som godkänts av Rysslands arbetsdepartementets ordning på 25.12.12 Nej. 625n). Därför är priset för obligatorisk försäkring mot industriolyckor och arbetssjukdomar 0,5% (artikel 1 i den federala lagen om 02.12.13 nr 323-фз "på försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot industriella olyckor och arbetssjukdomar för 2014 och på Planeringsperioden 2015 och 2016, "Art. 1 i den federala lagen på 12.22.05 nr 179-FZ" på försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot industriella olyckor och yrkessjukdomar för 2006 ").

För beloppet av ersättning, såvida inte A. N., ingår i reserven i maj, 24 769,92 rubel. (1548,12 rubel / dag. × 16 dagar) bör debiteras försäkringsbidrag till extrabudgetiska medel och skador 7554.83 rubel. (24 769,92 Rubles. × (30% + 0,5%)). Totalt måste reserven för betalning av ledigheten utan en skål upplupna i maj 32 324,75 rubel. (24 769,92 + 7554,83).

Vid beräkning av den beräknade reserven den 30 juni ökar komponenten i den semester som tjänat utan flingor till 38 859,47 rubel. (((1567,23 rubel / dag. × 19 dagar.) × (100% + 30,5%)), där 1567,23 - Medeldags intäkter utan felfri för kalkylen av semestern, utformad för perioden från juli 2013 Till juni 2014, 19 - Antalet semesterdagar som hämtats av honom den 30 juni.

Liknande beräkningar utförs i alla andra anställda. De numeriska data för dessa beräkningar ges i kolumnerna 5, 6 och 7-tabellerna 1.

Totalt, i reserven för semester till anställda i organisationen:

den 31 maj upplevde den 261 381,86 rubel. (32 324,75 + 43 972,11 + 24 536,64 + 30 431,61 + 60 618,32 + 31,509,33 + 10 620,29 + 27 368,83);

30 juni - 165,287,06 rubel. (38 859,11 + 7166,93 + 27 476,80 + 34 818,60 + 0,00 + 38 345,26 + 14 613,81 + 4006,19).

Den största fördelen med en sådan variant av reservens upplupet är den höga noggrannheten att bestämma värdet av semesterbedömningsskyldigheten, den viktigaste nackdelen är dess komplexitet, eftersom den faller varje månad:

beräkna den genomsnittliga dagliga lönen för arbetstagaren, baserat på den nya avvecklingsperioden och

identifiera antalet dagar av semester, som tjänas av varje anställd.

Exempel 1 visar att även om två månader, efter varandra, kan värdena för de uppskattade reserverna varieras på signifikanta mängder. Detta underlättas av förändringen av storleken på det genomsnittliga dagtidens resultat per månader och utformningen av vanliga semesterarbetare, som omedelbart minskar antalet semesterdagar som erhålls av dem.

Som nämnts ovan får enskilda ekonomiska enheter inte utgöra en mellanrapportering, utfärdande endast årlig redovisning (finansiell) rapportering. För att sammanställa årlig redovisningsrapportering spelar det ingen roll om reserven skapades under året. För att säkerställa noggrannheten i sina indikatorer är det tillräckligt att bilda en reserv i slutet av året. Och för detta behöver du data om den genomsnittliga dagtidens intäkter för varje anställd, beräknat för rapporteringsåret och antalet helgdagar som de förvärvade den 31 december.

Använda försäkringspremierets allmänna tullar vid beräkning av de beräknade mängderna kan öka dess storlek något. När allt kommer omkring, om de försäkrades inkomster överskrids av det etablerade gränsvärdet för basen för 2014, 624 000 rubel. Det finns en betydande minskning av beloppet av försäkringspremier från 30 till 10%. Överstiga det angivna beloppet på 624 000 rubel. Semester kan:

• med en relativt medelstora storlek på den genomsnittliga dagens intäkter av arbetstagaren och det stora antalet semesterdagar som uppnåtts;
• den betydande omfattningen av det genomsnittliga dagtidens resultat och antalet semesterdagar som erhölls överstigande 2/3 av sin vanliga varaktighet.

Att notera: Storleken på den genomsnittliga dagens resultat från arbetstagaren vid beräkning av ledighet, om 624 000 rubel debiteras vid den beräknade perioden. Och samtidigt var denna period fullt ut, lika med 1768,71 rubel / dag. (624 000 rubel / (29,4 dagar / månad × 12 månader)).

- av grupper av arbetstagare

I intervallet mellan de två ovanstående metoderna finns det ett alternativ att beräkna i genomsnitt med personalkategorier, till exempel av de viktigaste divisionerna, ledningsammansättningen och serviceenheterna.

Organisationen skapar en reserv för semester med personalkategorier. De ursprungliga data för beräkning av reserven för maj 2014 ges i graferna 3 och 4 tabeller 2.

Det genomsnittliga dagliga resultatet av de viktigaste produktionsarbetarna är 1222.56 rubel / dag. (2 659 800,00 rubel.: 74 / 29,4 dagar.). Ersättningsbelopp för 1202 dagar oanvänd semester för denna grupp - 1,469,516,27 rubel. (1202,46 rubel / dag. × 1202 dagar), värdet av upplupet av denna ersättning till försäkringspremier - 448 202.46 rubel. (1 469 516,27 Rubles. × (30% + 0,5%)). Följaktligen ingår i reserven för utstationering av semester på divisionerna av huvudproduktionen med resultatet av maj 1 917 718 73 rubel. (1 469 516,27 + 448 202,46).

Liknande beräkningar utförs i service och ledningsenheter. Den erhållna data i samband med enheterna ges i graferna 5, 7, 8 och 9 med motsvarande rader.

För att beräkna det totala beloppet av reserven summeras indikatorer av kategorier av anställda. Baserat på detta beräknas bara en reserv för helgdagar på den sista majen 2 369,882,43 RUB. (1 917 719,73 + 203 330,75 + 248 832,95).

Lite minska komplexiteten i beräkningen av utvärderingsskyldigheten. Använd istället för den genomsnittliga dagens intäkter från en anställd eller en grupp anställda av planerat genomsnittligt dagtidsresultat vid de angivna kategorierna.

Stiftelse för arbetskraft

- Regleringsmetod

Vid beräkning av utvärderingsskyldigheten kan du använda den så kallade regleringsmetoden. Standarden (procentandel av avdrag till reserven) definieras som andelen utgifter för semesterbetalningar i den övergripande lönefonden för organisationen. Båda indikatorerna tas av faktiska utgifter förra året. Samtidigt är det möjligt att använda för beräkning av information om organisationens praktiskt taget upplupna per månad (kvartal).

För att överbelasta utvärderingsförpliktelserna enligt den kommande betalningen av helgdagar debiteras tillhandahållandet av den regleringsmetod. Förhållandet (procentandel) av avdrag för reserven beräknas som andel av de faktiska utgifterna för semesterbetalningar i den övergripande lönefonden för organisationen förra året, och det är 9,43%.

Mängden lön som uppkommit av månader från första halvåret 2014 ges i kolumn 2 tabeller 3.

I januari krediteras organisationen till arbetsbetalning 1 648 700.00 rubel. Baserat på detta är det belopp som ingår i reserven för utbetalning av semester, för denna månad, lika med 155 472,41 rubel. (1 648 700,00 RUB. × 9,43%). Detta värde beräknade försäkringspremier 47 419,09 rubel. (155 472,41 × (30% + 0,5%)). Totalt att reservera denna månad innehåller 202.891.50 rubel. (155 472,41 + 47 419,09).

Liknande beräkningar görs i varje månad. De erhållna data ges i graferna 3, 4 och 5 tabellerna 3.

Totalt, under första halvåret av den första halvan av posten av semesterbetalning, uppkommer 678.487.27 rubel. (202 891,50 + 88 653,50 + 90 474,81 + 117 622,18 + 89 084,22 + 89 761,06).

Ett annat alternativ för att skapa en reserv är att använda data om anklagelserna för arbetskraft och försäkringspremier för månaden (kvartalet) och en indikator i form av ett förhållande av ett laddningsnummer av semesterdagar under perioden och de totala dagarna på dagen i detta period (författningsmetoden). I det här fallet kommer antalet avdrag för reserven för månaden (kvartal) att bestämmas:

Eller \u003d (SFOT + CER): K × (2,33 (7)),

var: SFOT är en gemensam lönefond för månaden (kvartal); Cer - mängden försäkringspremier per månad (kvartal); K - Antal kalenderdagar i månaden (kvartal).

Vi använder dessa exempel 1 och 3, med förbehåll för skapandet av en reserv för helgdagar på relationsmetoden.

Från den upplupna lönefonden för januari, 1 648 700.00 rubel. Det beräknades försäkringspremier 502 853.50 rubel. (1 648 700,00 RUB. × (30% + 0,5%)). Från totaliteten av datakvantiteter, 2 151 553,50 rubel. (1 648 700 + 502 853,50), bestämde beloppet för reserven för semesterlön, 161,713,54 rubel. (2 151 553.50 Rubles. × 2,33 dagar: 31 dagar.), Där 31 är antalet kalenderdagar i januari.

Liknande beräkningar utförs i varje månad hälften av året. De erhållna data ges i kolumnerna 3, 4 och 6 tabeller 4.

Totalt ingår under första halvåret i reserven för porto av semester 553.865,10 rubel. (161 713,54 + 78 231,58 + 72 112,45 + 96 875,11 + 71 004,08 + 73 928,34).

KAPITEL 25 i Ryska federationens skattekod (artikel 324.1) tillåter skattebetalaren i skattebetalning för att skapa en reserv för kommande kostnader. De flesta skattebetalare har en önskan att använda samma data i redovisning och skatteanvisning. Och det verkar, det är möjligt i det aktuella fallet att försöka genomföra det. Tyvärr, delvis av semesterreservatet, kommer det inte att fungera. Faktum är att reglerna för att skapa ett semesterreservat för att avskaffa avkastningen är fundamentalt annorlunda än kraven i PBU 8/2010.

Mekanismen för att skapa en reserv som fastställs genom artikel 324.1 i Ryska federationens skattekod är inte tillämplig för redovisningssyfte. Huvudideen att skapa en skatt med beaktande är en enhetlig fördelning av semesterkostnader i ett år. Reserven i skatteuppkoppling skapas uteslutande för rapporteringsårets frisläppande och kan endast ha resten under det närmaste året om en av arbetarna inte använde rätten till semester i rapporteringsåret.

Syftet med redovisning är erkännande av skyldigheter som uppstår vid organisationen att betala för helgdagar i allmänhet (och inte frigöra rapporteringsåret). Därför kan balansen i reserven i slutet av året inte vara lika med noll, även om alla anställda var i rätt tid på semester. När allt kommer omkring, genom att återvända från semester, har anställda den 31 december redan lyckats tjäna ett visst antal dagar efter deras efterföljande regelbundna årliga betalande semester. Av detta följer att beloppet av reserven som uppkommit enligt reglerna för skattelagstiftning kommer att vara långt ifrån de verkliga skyldigheterna i organisationen för att betala för helgdagar.

Som du kan se, oavsett om redovisningspolitiken är avsedd för beskattning, bildandet av en reserv för kommersiella kostnader för helgdagar eller inte, de belopp som beaktas vid fastställandet av redovisningsresultatet och den skattskyldiga basen kommer i alla fall att skilja.

Organisationen, baserad på principen, "är inte tillåtet att det inte är förbjudet", det har rätt att välja något av ovanstående alternativ eller använda sin väg för att bestämma storleken på utvärderingsplikten för att betala för helgdagar, konsolidera den i hans redovisningsprincip. Företräde är det naturligtvis önskvärt att ge det alternativ som gör det möjligt att uppskatta denna skyldighet så exakt som möjligt. Samtidigt bör vi inte glömma principen om rationalitet i redovisningsprincipen (punkt 6 i redovisning av redovisningsprincip "Organisationens redovisningspolitik" (PBU 1/2008) (godkänd av Finlands finansministerium från 10/06/08 Nr 106n)): Välj inte det anställbara alternativet.

Reflektion av verksamheten

Beräknade skyldigheter redovisas i redogörelsen för redovisning av reserver av de kommande kostnaderna (punkt 8 i PBU 8/2010). Enligt anvisningarna om tillämpningen av redovisningsplanen för finansiella och ekonomiska verksamheter i organisationer (godkänd av Finlands finansministerium från 31.10.2000 nr 94N) för att sammanfatta status och rörelse av reserverade belopp, kontot 96 "Reserver av kommande kostnader" används. I synnerhet kan detta återspeglas av mängden kommersiella betalningar (inklusive socialförsäkringsbetalningar och avsättningar) till anställda i organisationen. För att göra detta är det önskvärt att öppna en separat delkonto av "reserven för porto av helgdagar", som du kan öppna underordningen för den andra ordern "Ersättning" och "Försäkringspremier".

Vid erkännande av en bedömningsskyldighet, beroende på dess karaktär, är värdet av utvärderingsskyldigheten relaterad till kostnader för de vanliga verksamheten eller på andra utgifter eller ingår i värdet av tillgången. Således återspeglas den totala beloppet av semesterbedömningsåtagandet i det totala beloppet, med beaktande av försäkringspremierna, av ledningarna:

Debit 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44 Kredit 96-1-1 Subaccounts "Reserv för semester löner när det gäller ersättning"

Upplupna reserv för betalningar i form av ersättning

Debit 08, 20, 23, 25, 26, 29, 44 Kredit 96-1-2 Subaccounts "Reserv för semester för semester när det gäller försäkringspremier"

Det är möjligt att några av de anställda i organisationen har dagar med oanvänd semester inte bara för 2014, men också för de föregående åren. I det här fallet är mängden skyldigheter för semester för årsrapporteringsperioder som föregår rapporteringsperioden önskvärt att beräkna separat. Uppskattningen av semesterreserven i detta fall återspeglas av ledningarna:

Debit 84 Credit 96-1-1 Subaccount "Reserv för semesterlön delvis
ersättning "

Upplupna reserv för att betala för semester i form av ersättning för dagens oanvänd semester, som inträffade för perioden fram till 1 januari 2014;

Debit 84 Kredit 96-1-2 Subaccounts "Reserv för lön för semester när det gäller försäkringspremier"

Upplupna reserv för betalning av semester i form av försäkringspremier.

Upplupna av anställda i semester löner, liksom ersättning för oanvänd semester (i händelse av uppsägning) och motsvarande försäkringspremier inte skrivs av till kostnadskonton, men på bekostnad av den skapade reserven. Dessutom gäller det här förfarandet i förhållande till de semesterdagar som intjänades under de senaste åren, eftersom de var under uppbyggnad av reserven. Alla dagar av semester på grund av anställda beaktades. Samtidigt, på grund av reserven, debiteras mängden upplupad anställd i rapporteringsmånaden, även om en del av semestern faller nästa månad. Med tanke på detta i redovisning när upplupna försäljningsfrågor görs följande poster:

Debit 96-1-1 Kredit 70

Upplupna helgdagar i mängden genomsnittlig vinst (ersättning för oanvänd semester);

Debit 96-1-2 Kredit 69 Subaccount "Beräkningar med FIU" ("Beräkningar med FSS i Ryssland (funktionshinder, Bidrag
på skador) "," Beräkningar med FFOMS ")

Upplupna försäkringspremier från semester.

I exempel 3 och 4 användes samma bas för att beräkna reserven (summan av den faktiska lönebidden för månaden), men olika indikatorer. Och detta ledde till skillnader i antalet avdrag till reserven. Vilket av de beräknade alternativen för beräkningen av det mest exakta kan bestämmas genom att endast jämföra dem från värdet av reserven beräknat för varje anställd baserat på antalet dagar med oanvänd semester i slutet av rapporteringsperioden och det genomsnittliga dagtidens resultat . Samtidigt är algoritmerna som presenteras i exemplen ganska enkla.

Därför är det ganska möjligt att beräkna reserven. Datumen för de interimistiska redovisningsrapporterna (i slutet av månaden eller kvartalet) använder en enklare ersättning för reservens periodisering. Och den 31 december är bedömningen av semesterägande för varje anställd. Detta kommer att möjliggöra årlig rapportering att återspegla mängden skyldigheter enligt den kommande betalningen av semester.

Reservbalansen per den 31 december 2014 är 529.523.33 rubel, inklusive semester ersättning - 405.765.00 Rubles, på försäkringspremier - 123 758.33 rubel. Beräknat på grundval av personalens referens är storleken på de kommande utgifterna för betalning av helgdagar från årets sista dag 438 952,00 rubel.

Försäkringspremier med beloppet av ersättning för oanvända dagar av semester för årets sista dag - 133 880.36 rubel. (438 952,00 × (30% + 0,5%)). Följaktligen bör den totala beloppet av reserven vara 572 832,36 rubel. (438 952 + 133 880,36).

Det totala beloppet som det är nödvändigt att öka i redovisningsbalansbalansen på delkonto 96-1 är lika med 43.309.04 rubel. (572 832.36 - 529 523.33). På semesterbetalningar blir en förstoring 33,187 rubel. (438 952,00 - 405 765,00), på försäkringspremier - 10 122,04 rubel. (133 880.36 - 123 758.33).

Skillnaden i ersättningsbeloppet, 33 187 rubel, erhölls i sin tur som en ökning av semesterbetalningar till anställda i huvudproduktionen med 17 283,00 rubel, anställda i hjälpproduktionen - med 8653,00 rubel, anställda på kontoret - 7251.00 rubel.

Debit 20 kredit 96-1-1

17 283,00 RUB. - Ökad reserv för beloppet av ersättning till anställda i huvudproduktionen.

Debit 25 Kredit 96-1-1

8653.00 RUB. - Ökad reserv för ersättningsbeloppet till anställda av hjälpproduktion.

Debit 26 Kredit 96-1-1

7251.00 RUB. - Ökad reserv för beloppet av ersättning till anställda på byrån.

Debit 20 kredit 96-1-2

5271.32 Rubles. (17 283,00 rubel. × (30% + 0,5%)) - Ökad reserv för mängden försäkringspremier som uppkommit till ersättning till anställda i huvudproduktionen.

Debit 25 Kredit 96-1-2

2639,16 RUB. (8653,00 rubel. × (30% + 0,5%)) - Ökad reserv för mängden försäkringspremier som uppkommit till ersättning till anställda i hjälpproduktion.

Debit 26 Credit 96-1-2

2211.56 RUB. (7251,00 rubel. × (30% + 0,5%)) - Ökad reserv för mängden försäkringspremier som uppkommit på ersättning till anställda på byrån.

Totalt antal ökande försäkringspremier, 10 122,04 rubel. (5271,32 + 2639,16 + 2211,56), lika med de ursprungligen erhållna 10 122,04 rubel.

Om, enligt resultaten av beräkningen av reserven den 31 december, krävs justering mot en minskning av tidigare redovisad skyldighet, sedan på denna dag utförs reverseringsledning:

Debit 20, 25, 26, 44 Kredit 96-1-1

Tidigare redovisade semesterkostnader var omvända;

Debit 20, 25, 26, 44 Kredit 96-1-2

Mängden försäkringspremier som tidigare beaktats i utgifterna är omvänd.

Det var över det, oavsett om organisationen bildas av organisationen i skatteanvisningen av de kommande kostnaderna för helgdagar eller inte, har hon en skillnad i de uppgifter som beaktas vid bestämning av redovisningsvinster och den skattepliktiga skatten. Och detta leder till behovet av att tillämpa normerna för förordningen om redovisning "Redovisning av beräkningarna för inkomstskatt för organisationer" (PBU 18/02) (godkänd av Finansdepartementets beslut av den 19 november 2002 Nr 114n). Sådana skillnader hänför sig till tiden för €. Beroende på de relationer som redovisas i konton kan de både subtraheras och beskattas, vilket kommer att ålägga organisationen att ta ut en uppskjuten skattefordran eller en uppskjuten skatteskuld.

Det är osannolikt att i slutet av en viss rapportering (skatt) kommer det att vara full återbetalning av skillnaden. Efter principen om rationalitet för redovisning av redovisning, som uppstår skillnader, enligt vår åsikt, är logisk att relatera till konstant. I det här fallet, i slutet av nästa rapport (skatt), kommer skattebetalaren att tillkomma en permanent skatteplikt eller en permanent skatteförening och behovet av att spåra minskningen eller en ökning av den tidigare uppståendet av tidsskillnaden har försvunnit.

Om i organisationen, i enlighet med kollektivavtalet eller annan lokal lagstiftningsakt, tillhandahålls betalningarna för årlig ersättning för långfristiga år, enligt år, bör den ekonomiska enheten skapa en reserv för sådana betalningar, eftersom de faller under utvärderingsskyldigheten.

bord 1

Tabell 2

Tabell 3.

Tabell 4.

Mängden semester som tillhör en viss förbrukad månad är inte solid.

Bokförpliktelser finns och ackumuleras. Även om de anses vara en ersättning för arbetskraft, men det är i huvudsak en uppskjuten ansvar för löner. Redovisning av skyldigheter med obestämt värde och (eller) genomförandet av genomförandet regleras exakt av den nämnda PBU 8/2010.

Reserv för semesterbetalning kan skapas:

• för det sista antalet varje månad (varje rapporteringsdatum)
• för det sista antalet av varje kvartal
• endast den 31 december varje år.

Det enklaste sättet att beräkna utvärderingsskyldigheten är användningen av genomsnittlig dagtid på organisationen. Dess värde i det här fallet multipliceras med uppsättningen dagar med oanvänd semester av anställda vid rapporteringsdagen. Information om antalet önskade dagar tillhandahålls av personaltjänsten.

I enlighet med ovanstående är det nödvändigt att återspegla den mest tillförlitliga bedömningen av organisationens kommande utgifter. En sådan bedömning kan lämnas om värdet på semesterbetalningen beräknas för varje anställd.

Vid beräkning av reserven för en grupp anställda, är antalet dagar med betald semester, som är berättigad till varje anställd som stat till rapporteringsdagen och det genomsnittliga dagens resultat inte separat av arbetstagaren, men i allmänhet, Grupp beaktas. För att förenkla beräkningen av basen för att bestämma det genomsnittliga dagtidens intäkter, kan den genomsnittliga månadslönen på den valda gruppen vara.

Vid beräkning av utvärderingsskyldigheten kan du använda den så kallade regleringsmetoden. Standarden (procentandel av avdrag till reserven) definieras som andelen utgifter för semesterbetalningar i den övergripande lönefonden för organisationen. Båda indikatorerna tas av faktiska utgifter förra året.

KAPITEL 25 i Ryska federationens skattekod (artikel 324.1) tillåter skattebetalaren i skattebetalning för att skapa en reserv för kommande kostnader.

Oavsett om redovisningsprinciperna föreskrivs i syfte att beskatta för bildandet av reserven för kommersiella kostnader för semesterbetalningar eller inte, kommer de belopp som beaktas vid fastställandet av redovisningsresultatet och skattepliktiga skatter fortfarande att vara olika.

Upplupna av anställda i semester löner, liksom ersättning för oanvänd semester (i händelse av uppsägning) och motsvarande försäkringspremier inte skrivs av till kostnadskonton, men på bekostnad av den skapade reserven.

Bedömningsförpliktelser för icke-limutsläpp (till exempel utbildning) skapas inte, kostnaderna för dem faktureras i kostnaderna när de uppkommer.

Oavsett om organisationen bildas i skattesatser för kommersiella kostnader eller inte, har den skillnader i de uppgifter som beaktas vid fastställandet av redovisningsvinsterna och den skattepliktiga skatt.

Hej, kära bloggläsare. Nyligen, i din konsultverksamhet, kommer jag ofta över frågor redovisning "beräknade skyldigheter". Som regel uppstår behovet av att konfigurera beräkningen av förpliktelser som ändrats av ZUP 3.0, sedan jämfört med 2,5 kan det inte bara räkna med den reglerande metoden utan också enligt MSFO-metoden.

På min sida har jag redan sagt hur man skapar beräkningen av bedömningsförpliktelserna enligt lagstiftningsmetoden (du kan läsa). Artikeln skrevs för redaktionskontoret 2.5, men beräkningsprincipen i 3.0 ändrade praktiskt taget (förresten, för dem som bara känner till 1C ZUP 3.0 eller vill lära sig att programmet har ett användbart material).

Därför kommer jag i dagens material inte att röra vid den reglerande metoden, men kommer att berätta i detalj, så här ställer du upp beräkningen av bedömningsförpliktelser enligt MSFR-metoden i ZUP 3.0.Också i den här artikeln försöker jag göra ett enkelt ryskt språk för att förklara vilka utvärderingsåtaganden som är och för vad de behöver.

Vad är utvärderingsförpliktelser som är skyldiga att överväga och vilka tekniker som finns

✅

✅

✅

Jag kommer att förklara lite vad som är "Beräknade skyldigheter" (Jag kommer att förklara på mina fingrar, så snälla svära inte hårt). Detta är ett begrepp av en bu, väl använda termen "reserv" och i den här artikeln kommer vi inte att överväga det. I Essenti Oo på semester är det här hur mycket pengar vi behöver under den aktuella månaden för att betala ersättning för osammanlagd ledighet till alla anställda (om vi plötsligt träffas alla att avfärda).

Varje månad ökar en anställd resten av ledigheten (om den inte spenderar det) och ökar följaktligen skyldigheten till en anställd. Det kan beräknas multiplicera den aktuella resten Anställdas helgdagar på hans nuvarande genomsnittliga intäkter Och det erhållna beloppet ackumuleras i alla anställda. Detta är baserat på beräkningsprincipen. Naturligtvis, OO, ackumulerade under föregående månader och konsumtion från OO (om en anställd har en semester). Titta i detalj med siffror strax nedanför.

I enlighet med PBU 8/2010, som genomförde "utvärderingsförpliktelser" i redovisning, alla organisationer, med undantag för småföretag. Organisationen har rätt att välja en metod för beräkning av förpliktelser. ZUP 3.0 utvecklare erbjuder användare två tekniker:

• Regleringsmetoden är en procentandel av ersättningen av arbetstagaren (jag ansåg denna teknik i artikeln).
• Metod för skyldigheter (IFRS) - Vad jag skrev lite högre, d.v.s. Det beräknas utifrån resten av semestern och den genomsnittliga vinsterna för arbetstagaren.

Det handlar om den andra metoden som kommer att diskuteras i den här artikeln.

Ställa in beräkningen av beräknade skyldigheter enligt MSFO-metoden i ZUP 3.0

✅ Seminarium "LifeHaki 1C ZUP 3.1"
Analys av 15 LifeHams enligt 1C ZUP 3.1:

✅ Check-lista för att kontrollera lön Beräkning i 1C ZUP 3.1
Video - Månadsoberoende bokföringskontroll:

✅ Accrual of Lön i 1C ZUP 3.1
Steg-för-steg-instruktion för nybörjare:

Låt oss börja med det faktum att i ZUP 3.0 är många standardfunktioner dolda och det är nödvändigt att göra vissa inställningar att visas nödvändiga dokument eller typer av periodiseringar. Denna princip gäller också för beräkningen av bedömning av bedömning. För att ansluta möjligheten att beräkna de beräknade förpliktelserna är det nödvändigt att gå till organisationen (avsnittet av huvudmenyn "-inställningen" -\u003e "Rekiderna i organisationen") och på fliken "Redovisningspolitik och andra inställningar" Välj föremål "Beräknade skyldigheter (reserver) av semester".

Efter att ha sparat den här inställningen i programmet är ett annat dokument tillgängligt, vilket kallas "Ringa utvärderingskommunikationsförpliktelser". Det kommer att finnas tillgängligt i sektionen Lönens huvudmeny.

I huvudsak är detta ett annat månatligt dokument som dokumentet "överstiger lön och bidrag", liksom dokumentet. För att klargöra hur man arbetar med det, låt oss överväga ett exempel.

Antag att vår organisation bara dök upp, och vi börjar hålla rekord från början från januari 2016. Vi har två anställda som betalar lönen för januari (i detalj om sekvensen av lönekalkylering, du kan läsa).

Därefter måste vi ange dokumentet "Reflektion av lön i redovisning"(Du kan läsa mer om vad det här dokumentet används och vilken roll han spelar i utbytesprocessen med 1c Accounting Program 3.0, och mer information om utbytet själv). Det är mycket viktigt att förstå att detta dokument ska vara Innan introducerades innan du skapar och fyller i dokumentet "Ringa utvärderingskommunikationsförpliktelser."

Saken är att dokumentet "reflektion ..." också genomgått vissa förändringar när vi inkluderade i programmet möjligheten att beräkna bedömningsförpliktelser. I det visade fliken "Betalning av semester på grund av utvärderingsförpliktelser".

Det är av den anledningen att "reflektion ..." är först att introducera, och sedan "Accual of Bedömningsförpliktelserna".

I januari hade våra medarbetare inte semester, därför kommer fliken "Betalning av semester på grund av utvärderingsförpliktelser" att vara tomt, men strax nedan kommer vi att samla semester och se vilka data som kommer hit.

Efter att ha kommit in i dokumentet "reflektion ..." Skapa ett dokument "överväga bedömningsförpliktelser". Det är lätt att arbeta med det här dokumentet. Vi anger en månad av avgift och klickar på "Fyll". Som ett resultat på fliken "Beräkning av skyldigheter och reserver på semester" (Andra till vänster) För varje anställd fylls någon information som krävs för beräkningen och själva beräkningen.

Så, vad är den här informationen. För det första är det "Resten av semester" För varje anställd. I vårt fall, vid tidpunkten för att slutföra dokumentet, arbetade medarbetarna lite mindre än en månad och därför hade alla ackumulerat 2,33 dagar från 28 dagar per år (28/12 * 1 \u003d 2,33).

För det andra, det "Medelinkomst". I vårt fall arbetade anställda endast januari i organisationen. Arbetade var hela månaden, och eftersom jag återspeglade receptionen från 1 januari, kommer januari att beaktas, dvs. 29,3 dagar. Därför har Ivanov 40 000 (början i januari) / 29,3 \u003d 1 365,19 och Petrov 30 000 / 29.3 \u003d 1 023.89.

Nästa är värt att uppmärksamma kolumnen "Beloppet av skyldigheten (reserv)" Och dess underavdelning "Beräknad". Beloppet i den erhålls genom att multiplicera "Lämna resten" och "genomsnittlig intäkter": Ivanov - 2,33 * 1 365,19 \u003d 3 180,89 och Petrov - 2,33 * 1 023,89 \u003d 2 385,66. Underavdelning "Ackumulerad" Det är fortfarande tomt, för förra månaden, enligt villkoren i exemplet, har redovisat organisationen ännu inte genomförts (i februari kommer den att fyllas i). Tja, fältet "Fångad" Det visar sig som skillnaden "beräknad" - "ackumulerad" (även i februari kommer det att vara synligt).

Obs! Artikeln är skrivet på grundval av utgivandet av programmet 3.0.25 och eventuellt när du studerar detta material, utseende Dokumentet kommer att vara annorlunda, men troligtvis kommer själva kärnan i arbetet att förbli detsamma.

Det är också värt att nämna värdena i kolumnerna "Försäkringsbidragsförpliktelser (reserv)" och "Bidrag till FSS NA och PZ skyldighet (reserv)". Hur det inte är svårt att gissa i dem är reserverna av bidrag beräknas, det är respektive 30% och 0,2% för detta exempel. Fält "beräknade", "ackumulerade" och "krediteras" fylls på ett liknande sätt.

För var och en av de tre kolumnerna med namnet "krediteras" anser programmet att beloppet och dessa tre belopp faller på fliken "Kommunikation och reserver för den aktuella månaden"vårt dokument. Det är dessa data som överförs under synkronisering i 1C BUK 3.0 (till ett dokument med ett liknande namn) och ledningar på utvärderingsförpliktelser (och du kan läsa mer om synkronisering).

Låt oss nu komplicera situationen och upprepa alla samma för den månad av debitera februari. Men innan ökar den anställdas lön med 5000 rubel. (För att se det medellånga resultatet i februari ökar). Detta kan göras med hjälp av dokument från tidskriften. "Förändring av betalning av anställda" (Avsnitt "Beräkning av lön").

Därefter kommer vi att betala en lön för februari och vi introducerar dokumentet "reflektion ..." (inga semesterdokument, en strikt inträde av "reflektion ..." innan upplupningar av skyldigheter inte är lika kritisk, men det är bättre att Ha en vana att alltid introducera "reflektion ..." före upplupen av skyldigheter).

Därefter skapar "Accrulig beräknade skyldigheter". I det kommer vi att se det "Resten av semester" Ökad, anställda har ackumulerat i ytterligare 2,33 dagar och i de totala resten uppgår till 4,67 dagar om två månader. "Medelinkomst" För februari kommer det också att vara lite mer, sedan för februari uppgår anställda 5 000 mer än i januari. Så kommer beräkningen av genomsnittet att med beaktande av intäkter och spendera tid i januari och februari: Ivanov (40 000 + 45 000) / (29,3 + 29,3) \u003d 1 450,51 och Petrov (30 000 + 35 000) / (29,3 + 29,3) \u003d 1 109,22

I vårt fall är det här utvärderingsskyldigheten, som beräknades i januari-3,80,89 för Ivanov. Slutligen, fältet "Fångad" Beräknad som skillnaden "beräknad" och "ackumulerad" (6 773,88 - 3 180,89 \u003d 3 592,99).

Också, som i januari-dokumentet, sammanfattar även kolumnen "ändrad" och mängden (3 592,99 + 2794,40 \u003d 6387,39) faller på fliken Första dokument. Detta är den beräknade skyldigheten.

Därefter betalar jag en lön för mars och utgör ett dokument "Reflektion av löner ..." för mars. Precis ovan, skrev jag redan att fliken uppträdde i det här dokumentet. "Betalning av semester på grund av utvärderingsförpliktelser."Nu i mars kommer en post att visas på den här fliken, kommer Ivanov att skrivas av alla skyldigheter som ackumulerats i januari och februari. Detta kommer att avskrivas kommer att beaktas när dokumentet "överväger bedömningsförpliktelser" beräknas för mars.

Också i dokumentet "Reflektion av lön ..." för mars är det värt att uppmärksamma den första fliken "Upplupna löner och bidrag". Faktum är att under de första två månaderna av Ivanovs arbete inte har ackumulerat tillräckligt med utvärderingsförpliktelser för att fullt ut täcka en sju dagars ledighet (ärligt en anställd har ingen rätt att semester alls, men vi kommer att sänka den här frågan och överväga kärnan i arbete av mekanismen för beräkning av förpliktelser).

Därför återspeglas semester här i två linjer. Den första raden är en semester på grund av skyldigheter (alla tillgängliga) och den andra raden skrivs av - det här är resten av semestern. Efter överföring av dokumentet "reflektion ..." i BoO på den första raden kommer DT 96 CT 70/69-ledningar att bildas och på det andra DT (kostnadskontot) CT 70/69.

Tja, låt oss nu se hur Ivanov i mars, utvärderingsförpliktelser beräknas, efter skyldigheterna för januari och mars skrivits av.

Observera att Ivanov inte har några belopp i kolumnen "Ackumulerad". Det innebär att dokumentet "periodisförpliktelser" tar hänsyn till de belopp som skrivits av i "Lönreflektion ..." och därför är sekvensen att komma in i dessa dokument kritiska: första reflektion ... "och sedan" Accruliga uppskattningar ".

Observera också att i mars har Ivanov inte alls en semesterbalans. Detta är sant sedan 7 dagars semester tillhandahölls delvis i förväg och i slutet av mars ackumulerade arbetstagaren 233 * 3 \u003d 7 dagar och de var alla tillbringade. Därför börjar förpliktelserna ackumuleras från april.

Detta, mekanismen för beräkning av de beräknade skyldigheterna enligt MSFR-metoden genomfördes i ZUP 3.0. Naturligtvis, inom ramen för en artikel, beskriver jag inte helt alla funktioner att arbeta med denna mekanism, så om du har några frågor, ska jag försöka hjälpa.

För att ta reda på den första på nya publikationer, prenumerera på att uppdatera min blogg: